Bilans firmy to nieodłączny element rzetelnego zarządzania finansami przedsiębiorstwa. Jego poprawne sporządzenie pozwala na precyzyjne określenie stanu majątkowego oraz źródeł finansowania firmy na konkretny dzień, zwany dniem bilansowym. W artykule przedstawimy jak zrobić bilans firmy krok po kroku oraz wskażemy najczęstsze pułapki, których należy unikać, by bilans był zgodny z obowiązującymi standardami i rzeczywiście odzwierciedlał kondycję finansową przedsiębiorstwa.

Co to jest bilans i jakie są jego podstawowe elementy?

Bilans to zestawienie, które prezentuje majątek firmy (aktywa) oraz źródła finansowania tego majątku (pasywa) na określony dzień, zwany dniem bilansowym. Jego konstrukcja opiera się na dwóch stronach:

• Aktywa – to zasoby posiadane przez firmę, w tym zarówno aktywa trwałe (np. nieruchomości, maszyny), jak i aktywa obrotowe (m.in. zapasy, należności, gotówka).
• Pasywa – obejmują źródła finansowania majątku, czyli kapitał własny (środki wniesione przez właścicieli) oraz zobowiązania, które dzielą się na krótkoterminowe i długoterminowe, np. kredyty czy zobowiązania wobec dostawców.

Integralną zasadą bilansu jest zasada równowagi, zgodnie z którą suma aktywów musi być równa sumie pasywów. Bez spełnienia tego warunku bilans jest nierzetelny i nie odzwierciedla prawidłowo sytuacji finansowej firmy[1][3].

Dlaczego warto sporządzać bilans systematycznie?

Bilans należy sporządzać regularnie, najczęściej na koniec roku obrotowego lub innego wyznaczonego okresu sprawozdawczego. Powstaje w kilku wariantach – bilans otwarcia (na początek okresu) oraz bilans zamknięcia (na jego koniec)[1]. Systematyczność w sporządzaniu bilansu zapewnia dokładność i pozwala na monitorowanie zmian w majątku oraz zobowiązaniach. W obecnych czasach coraz częściej wykorzystuje się cyfrowe narzędzia, które usprawniają gromadzenie oraz ujednolicanie danych finansowych, minimalizując ryzyko błędów i zwiększając skuteczność procesu[2][4].

Jak zrobić bilans firmy krok po kroku?

Proces sporządzania bilansu firmy można rozłożyć na kilka kluczowych etapów, które umożliwiają zachowanie porządku i zgodności ze standardami rachunkowości:

1. Ustalenie dnia bilansowego i okresu sprawozdawczego. To podstawa, ponieważ bilans dotyczy jednego, określonego momentu w czasie[1][4].
2. Zebranie wszystkich danych finansowych. Niezbędne jest zgromadzenie dokumentów takich jak faktury, wyciągi bankowe, ewidencja środków trwałych oraz rejestry należności i zobowiązań[2][3].
3. Przeprowadzenie inwentaryzacji oraz aktualizacja wyceny aktywów i pasywów. Ten punkt gwarantuje, że zapisane wartości odpowiadają rzeczywistości, uwzględniając m.in. odpisy czy zmiany wartości rynkowej[1].
4. Sporządzenie wykazu aktywów i pasywów z podziałem na kategorie. Aktywa dzielimy na trwałe i obrotowe, zobowiązania zaś na krótkoterminowe i długoterminowe[1][3].
5. Uporządkowanie danych zgodnie z obowiązującym wzorem bilansu. Standardowy układ pomaga w przejrzystości i ułatwia analizę[1].
6. Sprawdzenie poprawności bilansu. Należy potwierdzić, że suma aktywów jest równa sumie pasywów, co jest fundamentalnym warunkiem poprawności[1][3].
7. Zatwierdzenie bilansu przez osoby odpowiedzialne. Zazwyczaj jest to dział księgowości oraz zarząd lub właściciele firmy[1].

Najczęstsze błędy przy sporządzaniu bilansu i jak ich uniknąć

Podczas tworzenia bilansu łatwo popełnić błędy, które mogą znacznie wpłynąć na rzetelność i przydatność tego dokumentu. Najczęstsze pułapki to:

• Brak kompletności danych – pominięcie faktur, dokumentów bankowych lub ewidencji, co prowadzi do niepełnej informacji o stanie majątkowym i zobowiązaniach[1][2].
• Błędy w wycenie składników majątku – przeszacowanie lub niedoszacowanie wartości aktywów i zobowiązań powoduje zaburzenie bilansu[1].
• Niesprawdzona inwentaryzacja – brak aktualizacji rzeczywistego stanu posiadania mienia, przez co bilans może nie odzwierciedlać rzeczywistej sytuacji[1].
• Nieprawidłowa klasyfikacja aktywów i pasywów – poważny błąd wpływający na analizę finansową i oceny zdolności firmy do regulowania zobowiązań[1][2].

Aby uniknąć tych błędów, kluczowa jest systematyczność, dokładność, a także korzystanie z nowoczesnych rozwiązań cyfrowych ułatwiających kontrolę i porządkowanie danych[2][4].

Podsumowanie

Bilans firmy to dokument kluczowy dla oceny kondycji finansowej przedsiębiorstwa. Poprawne i systematyczne sporządzanie bilansu wymaga przestrzegania kilku niezbędnych kroków, od ustalenia dnia bilansowego, przez szczegółowe zebranie i ustalenie wartości majątku oraz zobowiązań, aż po zatwierdzenie dokumentu. Uniknięcie najczęstszych błędów, takich jak brak kompletności danych czy błędna wycena, jest możliwe dzięki dokładnej inwentaryzacji i stosowaniu cyfrowych narzędzi rachunkowych. Niezmienną zasadą jest równowaga bilansu, czyli zgodność sumy aktywów z sumą pasywów, która stanowi miarodajny wskaźnik poprawności całego sprawozdania finansowego[1][2][3][4].

Źródła:

• https://www.gowork.pl/poradnik/17/zostan-pracodawca/co-to-jest-bilans-i-jak-go-zrobic-wyjasniamy/
• https://efaktor.com.pl/blog/bilans-spolki/
• https://www.emagia.com/pl/blog/balance-statement/
• https://clickup.com/pl/blog/260972/jak-sporzadzic-bilans

Redakcja Portalu

WycenaSchodow.pl to portal dla entuzjastów domu i ogrodu, dostarczający najnowsze trendy i rzetelne porady z zakresu budownictwa i remontu. Naszym celem jest przekształcanie wyobrażeń o doskonałym domu w realizowane projekty, a wizją – stanie się liderem w tej branży.